內(nèi)部審計與合規(guī)管理是確保企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展的關(guān)鍵管理活動，如何正確理解兩者關(guān)系，進行有效融合運用，助推企業(yè)發(fā)展，成為當(dāng)前企業(yè)管理實務(wù)的熱點問題。

　　內(nèi)部審計和合規(guī)管理是企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系中的兩個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它們具有各自獨特的職能。兩者共同作用，有助于企業(yè)建立一個健全的風(fēng)險管理和內(nèi)部控制環(huán)境。

　　內(nèi)部審計的目的是幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)，通過提供有關(guān)運營、財務(wù)和績效的獨立評估，以及建議改進控制和性能。根據(jù)“十四五”時期我國內(nèi)部審計發(fā)展的新要求，內(nèi)部審計應(yīng)聚焦服務(wù)公司高質(zhì)量發(fā)展，要積極主動適應(yīng)新形勢，探索多樣的審計方法。

　　合規(guī)管理是企業(yè)確保其業(yè)務(wù)活動符合相關(guān)法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范以及內(nèi)部制度政策的過程。2022年8月，國務(wù)院國資委正式發(fā)布《中央企業(yè)合規(guī)管理辦法》，要求中央企業(yè)應(yīng)將合規(guī)要求嵌入經(jīng)營管理各領(lǐng)域各環(huán)節(jié)，貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。

　　第一，兩者所處位置不同。若是把企業(yè)管理系統(tǒng)看成三大防線，企業(yè)中各業(yè)務(wù)及職能部門自我合規(guī)管控屬于第一道防線；企業(yè)合規(guī)管理部門為第二道防線，內(nèi)部審計屬于第三道防線。

　　第二，兩者管控關(guān)鍵點不同，企業(yè)內(nèi)部審計屬于一種事后評價是否合規(guī)的手段，合規(guī)管理更加關(guān)注業(yè)務(wù)開展事前、事中風(fēng)險防控。

　　一是互補性。內(nèi)部審計主要關(guān)注企業(yè)運營、管理和控制體系的有效性，而合規(guī)管理則側(cè)重于確保企業(yè)遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部政策。

　　4166am金沙

　　二是互促性。內(nèi)部審計通過審計活動驗證合規(guī)管理體系的有效性，合規(guī)管理則為內(nèi)部審計提供合規(guī)風(fēng)險的識別和評估。

　　一是增強風(fēng)險管理能力。內(nèi)部審計與合規(guī)管理的融合有助于更全面地識別、評估和管理風(fēng)險，確保企業(yè)能夠及時應(yīng)對內(nèi)外部環(huán)境的變化。

　　二是提升整體合規(guī)性。合規(guī)管理是企業(yè)防控合規(guī)風(fēng)險、提升核心競爭力的重要保障。內(nèi)部審計可以驗證合規(guī)管理體系的有效性。

　　三是響應(yīng)監(jiān)管要求。融合內(nèi)部審計與合規(guī)管理有助于企業(yè)更好地適應(yīng)監(jiān)管政策的變化，滿足監(jiān)管機構(gòu)的期望和要求。

　　四是優(yōu)化資源配置。通過整合內(nèi)部審計與合規(guī)管理的資源和流程，企業(yè)可以更高效地利用有限的資源。

　　第一，企業(yè)應(yīng)將規(guī)避各類風(fēng)險視為目標(biāo)，圍繞該目標(biāo)制定基于合規(guī)導(dǎo)向的內(nèi)部審計工作方案。

　　第三，基于業(yè)務(wù)加強融合，在事前控制環(huán)節(jié)展現(xiàn)出合規(guī)審查前置的優(yōu)勢，在事中控制環(huán)節(jié)從合規(guī)管理渠道持續(xù)獲得業(yè)務(wù)信息，在事后控制環(huán)節(jié)使用內(nèi)審手段加強監(jiān)督，繼而搭建內(nèi)部審計、合規(guī)管理高度融合的框架。

　　新形勢下，企業(yè)正朝著信息化、智慧化的方向轉(zhuǎn)型，內(nèi)部審計、合規(guī)管理若要維系其健康關(guān)系，就需要注重技術(shù)創(chuàng)新，用技術(shù)手段解決企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險防控難題。一方面可助力企業(yè)調(diào)整合規(guī)管理策略，提升運營操作水平，另一方面可依托企業(yè)數(shù)據(jù)，保障管理決策有前瞻性與科學(xué)性。

　　為了解決內(nèi)部審計針對性的問題，需依據(jù)合規(guī)管理特征以業(yè)務(wù)活動為著力點做好審計工作，提高內(nèi)審的質(zhì)效。一是依照事前識別和評估各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的合規(guī)風(fēng)險，從而確定內(nèi)部審計的重點。二是提前與各個業(yè)務(wù)部門交流互動，更好地理解業(yè)務(wù)流程，及時發(fā)現(xiàn)并預(yù)防可能的風(fēng)險。三是為了緊跟業(yè)務(wù)發(fā)展動態(tài)，企業(yè)可實施非現(xiàn)場監(jiān)測手段，及時、及早發(fā)現(xiàn)各類操作風(fēng)險問題。

　　合規(guī)管理不僅是企業(yè)對外部法律環(huán)境的響應(yīng)，也是內(nèi)部管理優(yōu)化的重要內(nèi)容。基于此，企業(yè)可在法規(guī)約束下制定內(nèi)部審計制度，還能依據(jù)自身風(fēng)控需求采用先進的內(nèi)部審計手段。一是內(nèi)部審計制度的建立與實施。在法規(guī)約束下，企業(yè)可以制定內(nèi)部審計制度，以確保合規(guī)管理體系的有效性。二是先進內(nèi)部審計手段的應(yīng)用。企業(yè)可以根據(jù)自身的風(fēng)險管理需求，引入先進的內(nèi)部審計技術(shù)和方法。三是合規(guī)管理對內(nèi)部審計的指導(dǎo)作用。合規(guī)管理的原則和理念可以為內(nèi)部審計提供指導(dǎo)，確保審計活動與企業(yè)的合規(guī)目標(biāo)以及戰(zhàn)略保持一致。

　　綜上所述，合規(guī)管理和內(nèi)部審計在企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展中扮演著互補和相互支持的角色。兩者的緊密結(jié)合有助于企業(yè)在復(fù)雜多變的商業(yè)環(huán)境中保持競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。4166am金沙信心之選