為規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理工作，推進企業(yè)財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行，按照公司20XX年審計工作計劃，對財務(wù)部開展財務(wù)管理內(nèi)控制度審計。為確保審計有效順利開展，制定本方案。

　　通過對財務(wù)管理內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況進行審計，查找財務(wù)管理中的薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，進一步加強和規(guī)范財務(wù)管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]，從而提高企業(yè)會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全完整，確保經(jīng)營目標的全面完成。

　　本次審計范圍為XX財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的建設(shè)和執(zhí)行情況，根據(jù)工作需要可適當延伸。

　　在了解企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注預(yù)算管理、成本管理、資金管理、資產(chǎn)管理、融資等方面的內(nèi)控制度的建4166am金沙信心之選立及執(zhí)行情況。

　　是否按照國家和公司資金管理的要求建立資金管理制度。包括崗位責任分離制度、貨幣資金授權(quán)批準制度、現(xiàn)金收支控制制度、銀行存款控制制度、其他貨幣資金控制制度及貨幣資金監(jiān)督檢查制度等。

　　職責分工和授權(quán)審批程序是否明確規(guī)范，辦理資金業(yè)務(wù)不相容崗位是否相互分離、制約和監(jiān)督。

　　資本性資金支出、專項管理的成本費用支出及管理費用支出等不同支出的資金是否規(guī)定了不同的審批程序,各項支出的審批流程及審批權(quán)限[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]是否明確;

　　資金支付的申請、審批、復(fù)核和辦理是否按照規(guī)定執(zhí)行，財務(wù)部門在執(zhí)行資金支付程序時，是否實行計劃、審核、支付的獨立程序，并定期核對；

　　是否嚴格執(zhí)行資金管理崗位責任制，出納人員是否兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；

　　是否存在未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金的情況，是否存在越權(quán)審批的情況；

　　使用電子支付的單位，操作人員是否加強對交易和支付行為的審核，根據(jù)操作授權(quán)和密碼進行規(guī)范操作，個人證書和密碼是否由責任人保管。

　　庫存現(xiàn)金是否符合制度規(guī)定，是否嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》，對不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)是否通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算;

　　取得的資金收入是否及時入賬，是否嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，是否存在收款不入賬，賬外設(shè)賬，“坐支收入的情況;

　　銀行賬戶的開立、變更、注銷是否經(jīng)上級批準;資金賬戶是否專門設(shè)立，是否全部納入財務(wù)部門管理;

　　是否指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如調(diào)節(jié)不符，是否立即查明原因，及時處理;出納.

　　資金收支憑證、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否有專人復(fù)核，并重點對資金支出憑證、銀行對賬單真實性、合法性進行審核。

　　是否明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用;

　　是否嚴格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒分人保管、妥善使用的制度，財務(wù)專用章是否由專人保管，個人名章是否由本人或其授權(quán)人員保管，是否存在一人保管支付款項所需全部印章的情況;

　　獲取企業(yè)成本費用相關(guān)管理制度，分析其是否覆蓋企業(yè)各項生產(chǎn)經(jīng)營支出，各項費用標準是否明確，是否符合國家和上級管理部門的要求。

　　是否按制度規(guī)定執(zhí)行成本開支的范圍和標準，如福利費開支是否符合國家規(guī)定、差旅費是否符合標準等。

　　成本核算是否符合國家和公司的相關(guān)規(guī)定，有無將職工薪酬、招待費、會議費等控制費用列入其他成本費用的情況;

　　是否設(shè)置臺賬(或卡片)，固定資產(chǎn)的取得是否納入預(yù)算管理，車輛購置是否經(jīng)過上級審批;

　　三年以上的應(yīng)收款項形成原因，是否存在損失風險;預(yù)付賬款是否按照合同約定支付;

　　關(guān)注與外單位的往來情況，重點檢查[各類審計方法案例報告模板關(guān)注公眾號內(nèi)審網(wǎng)可獲取,內(nèi)審網(wǎng)注]是否存在轉(zhuǎn)移國有資產(chǎn)、長期無償占有國有資金的情況，并檢查其合法性、公允性，是否存在損失風險。

　　資產(chǎn)出租收入、報廢資產(chǎn)或廢舊物資處置收入及業(yè)擴報裝收入等其他收入是否及時入賬;

　　預(yù)算編制是否遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級審批的程序;

　　預(yù)算是否涵蓋被審計單位的所有經(jīng)營業(yè)務(wù)活動;預(yù)算審核是否有專業(yè)人員的參加;

　　預(yù)算項目是否細化，是否存在預(yù)算項目過粗，不利于執(zhí)行和考核的情況(如其他費用支出過大) ;

　　是否根據(jù)年度預(yù)算編制月份預(yù)算或季度預(yù)算;預(yù)算審核時是否考慮公司發(fā)展目標和資產(chǎn)經(jīng)營目標。

　　經(jīng)審核批準的預(yù)算是否進一步分解細化到各部門(單位)，并形成預(yù)算責任體系;

　　是否按照預(yù)算目標，并結(jié)合實際業(yè)務(wù)活動逐月編制月度資金預(yù)算;是否建立預(yù)算管理臺賬;

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